Новости и аналитика Мнения Авторы Хоруженко Максим Добросовестность, прозрачность, достоверность сведений в ЕГРЮЛ – реалии современного бизнеса в России

Добросовестность, прозрачность, достоверность сведений в ЕГРЮЛ – реалии современного бизнеса в России

Максим Хоруженко

Главный юрист Департамента правового сопровождения корпоративных отношений IPT Group

специально для ГАРАНТ.РУ

Налоговые органы (в некоторых случаях обосновано) не стесняются применять новеллы законодательства о государственной регистрации юридических лиц и ИП, которые предоставляют дополнительные основания для отказа в государственной регистрации и право налоговому органу внести информацию в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о юридическом лице. Список оснований для отказа был пополнен с 1 января 2016 года следующими (подп. "ф", подп. "х" п. 1 ст. 23 Федерального закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее – Закон № 129-ФЗ):

  • если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) ООО, либо об ЕИО, который владел не менее чем 50% процентами голосов от общего количества голосов участников данного ООО, и (или) имел право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, менее трех лет назад исключенного из ЕГРЮЛ как недействующего юридического лица с задолженностью перед бюджетом или бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, либо в отношении которого указанная задолженность была признана безнадежной к взысканию в связи с наличием признаков недействующего юридического лица;
  • если в регистрирующий орган представлены документы для включения сведений об учредителе (участнике) ООО, либо об ЕИО, который владел не менее чем пятьюдесятью процентами голосов от общего количества голосов участников данного ООО, и/или имел право без доверенности действовать от имени такого юридического лица, в отношении которого менее трех лет назад внесена запись о недостоверности сведений о юридическом лице (об адресе и/или ЕИО), либо имеется неисполненное решение суда о ликвидации;
  • если не соблюден установленный законодательством Российской Федерации порядок проведения процедуры ликвидации или реорганизации юридического лица.

Для того чтобы юридическое лицо попало в поле зрения налоговых органов, и появились основания для признания такого юридического лица "недействующим", достаточно в течение последних 12 месяцев не представлять документы бухгалтерской отчетности, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, и при этом не осуществлять операций хотя бы по одному банковскому счету.

Так, по данным ФНС России за 2016 год около 500 тыс. юридических лиц было исключено из ЕГРЮЛ как "недействующие".

С целью повышения эффективности деятельности налоговых органов по выявлению недостоверных сведений в отношении юридических лиц, налоговым инспекциям было поручено ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, обладающих одним из следующих признаков (письмо ФНС от 3 августа 2016 г. № ГД-4-14/14126@):

  • лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве такового более чем в пяти юридических лицах;
  • участники юридического лица являются таковыми более чем в 10 юридических лицах;
  • адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем 10 юридических лиц;
  • наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;
  • наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;
  • управляющая организация является таковой более чем в 20 юридических лицах.

Соответственно, после выявления недостоверных сведений в отношении юридических лиц, налоговые органы обязаны незамедлительно провести мероприятия по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ.

При этом, еще на этапе внесения сведений в ЕГРЮЛ сложно спрогнозировать реальные сроки регистрации в ЕГРЮЛ, поскольку в случае, если у налогового органа имеются основания для проведения проверки достоверности сведений, включаемых в ЕГРЮЛ в связи с реорганизацией или ликвидацией юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в учредительные документы юридического лица, и (или) в связи с внесением изменений в сведения о юридическом лице, содержащиеся в ЕГРЮЛ, регистрирующий орган вправе принять решение о приостановлении государственной регистрации до дня окончания проведения проверки достоверности сведений, включаемых в реестр, но не более чем на один месяц. Так, по данным ФНС, за второе полугодие 2016 года было внесено около 10 тыс. записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Предположу, что увеличение данной тенденция будет происходить в ближайшие два-три года при условии, что политика налоговых органов сохранится и темпы внедрения новых подходов со стороны налоговых органов не снизятся.

Причем, налоговые органы не ограничиваются только выдачей отказов в государственной регистрации, приостановкой регистрации или внесением записей о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ. Последняя практика показывает, что информация из инспекции направляется также и в кредитные учреждения, где у юридического лица открыт банковский счет. Ссылаясь на п. 5.2. ст.7 Федерального закона от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма", налоговые органы рекомендуют учесть предоставленную ими информацию в работе кредитного учреждения, тем самым делают невозможным использование юридическим лицом своих счетов до момента урегулирования вопроса с инспекцией.

Важным моментом для топ-менеджеров компаний остается и взаимоотношение с контрагентами, поскольку утвержденный ФНС России перечень признаков, которые необходимо исследовать налогоплательщику при оценке налоговых рисков, фактически обязывает вступать в гражданско-правовые отношения только с проверенными должным образом лицами. К примеру, данный перечень рекомендует получить всю информацию о контрагенте, включая паспортные данные руководителя, фактическое местонахождение складских и/или производственных и/или торговых площадей, документов, подтверждающих наличие у контрагента производственных мощностей, необходимых лицензий, квалифицированных кадров, имущества и т.п. из любых возможных источников, включая Интернет и СМИ.

На данный момент отсутствует общедоступный (открытый) реестр (ресурс), который бы позволил обобщить информацию об ЕИО и/или учредителях (участниках), в отношении которых в ЕГРЮЛ внесены сведения о недостоверности и/или были исключены из ЕГРЮЛ юридические лица, в которых они были участниками и/или ЕИО.

В таких условиях собственникам бизнеса и менеджменту необходимо проявлять должную осмотрительность и добросовестность и провести "ревизию" юридических лиц, к которым они имеют непосредственное отношение, и проверить самостоятельно достоверность всех сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ в отношении "своих" юридических лиц и крупнейших своих контрагентов до момента пока на них не обратили внимание налоговые органы. А именно:

  • определить периметр юридических лиц, в которых у заинтересованного лица доля участия составляет не менее 50% и/или это лицо является ЕИО, при этом необходимо учитывать случаи, при которых сведения о физических лицах вносились в ЕГРЮЛ без их согласия;
  • проанализировать имеющуюся актуальную информацию о данных юридических лицах и сравнить ее со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ (важно убедиться, что отсутствуют записи в ЕГРЮЛ о недостоверности сведений о данном юридическом лице);
  • проверить регулярность сдачи бухгалтерской отчетности для минимизации риска признания юридического лица "недействующим" с последующим исключением из ЕГРЮЛ;
  • при самостоятельном обнаружении фактов расхождения сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, с фактическими сведениями, необходимо их устранить и в дальнейшем проводить регулярный анализ сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, в отношении данных юридических лицах;
  • соблюдать принцип "единообразия" при раскрытии/предоставлении информации контрагентам, а также государственным органам включая информацию о бенефициарах и выгодоприобретателях.

Документы по теме:

Читайте также:

https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznye-stabilizatory-rucelf-sdv-3-90000-201 https://svoymarket.com/saratov/otoplenie-i-ventilyaciya/nagrevatelnaya-sekciya-dlya-teplogo-pola-caleo-183 https://svoymarket.com/saratov/otoplenie-i-ventilyaciya/teplyy-pol-pod-plitku-nagrevatelnye-maty-nagrevatelnye-sekcii-181 https://svoymarket.com/angarsk/gotoviy-biznes/neft-podgotovlennaya-tovarnaya-postavki-158 https://svoymarket.com/moskva/stroymaterialy/kristallizol-himfrez-aktiv-257 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/podemnik-oprokidyvatel-telezhek-gidravlicheskiy-218 https://svoymarket.com/moskva/sad-i-ogorod/moyka-vysokogo-davleniya-huter-m165-pw-80 https://svoymarket.com/samara/otoplenie-i-ventilyaciya/teplyy-pol-oriental-drim-obogrev-doma-otoplenie-dachi-184 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-5000-hp-33 https://svoymarket.com/ekaterinburg/holodilniki/prodazha-holodilnikov-bu-262 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-stroitelnyy-mini-kran-123 https://svoymarket.com/saratov/otoplenie-i-ventilyaciya/nagrevatelnaya-sekciya-dlya-teplogo-pola-caleo-183 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-15000-56 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-apparat-svarochnyy-invertornyy-patriot-127 https://svoymarket.com/sankt-peterburg/ruchnye-instrumenty/kamnekolnye-klinya-266 https://svoymarket.com/nizhniy-novgorod/delovie-uslugi/naruzhnaya-reklama-v-nizhnem-novgorode-ot-reklamnogo-agentstva-269 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-stroitelnogo-instrumenta-bosch-121 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznyy-gibridnyy-stabilizator-energiya-hybrid-60000-3-99 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/invertory-rucelf-upi-500-12-e-204 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-8000-50 https://svoymarket.com/chita/stroymaterialy/pesok-stroitelnyy-optom-ot-15-t-209 https://svoymarket.com/ekaterinburg/holodilniki/prodazha-holodilnikov-bu-262 https://svoymarket.com/mytishchi/izgotovlenie-na-zakaz/montazh-pristroek-k-dachnomu-domu-120 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/resanta-lux-asn-2000n-1-c-13 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-1000-u-21 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/resanta-asn-3000-1-c-6 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/sanpropusknik-odnostoronniy-asp-hl-03-ekonom-222 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/trehfaznye-stabilizatory-rubin-csn-15000-3-102 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/mashina-dlya-moyki-plastmassovyh-yashchikov-asp-mmot-300-216 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-3000-u-24 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-shtroborez-35-pylesos-25-bosch-149 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-voltron-2000-hp-31 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/resanta-lux-asn-8000n-1-c-16 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-1000-u-21 https://svoymarket.com/moskva/izgotovlenie-na-zakaz/izgotovlenie-lozhementov-dlya-yuvelirnyh-izdeliy-znachkov-medaley-suvenirnoy-produkcii-155 https://svoymarket.com/volgograd/drugoe/arenda-prokat-moyki-vysokogo-davleniya-128 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-hybrid-8000-u-26 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/invertory-rucelf-upi-600-12-el-205 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-lyuks-500-70 https://svoymarket.com/saratov/elektrika/kabel-dlya-obogreva-kryshi-i-vodostokov-spyheat-mfd-28-700-700-vt-189 https://svoymarket.com/volgograd/drugoe/arenda-prokat-moyki-vysokogo-davleniya-128 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-shlifovalnaya-mashina-dlya-sten-i-potolkov-122 https://svoymarket.com/moskva/drugoe/energiya-asn-1500-42 https://svoymarket.com/moskva/oborudovanie/lentochnaya-pila-dlya-raspilovki-na-polutushi-freund-sb-46-08-213 https://svoymarket.com/moskva/elektroinstrumenty/svarochnye-apparaty-resanta-sai-220-77 https://svoymarket.com/korolev/stroymaterialy/bloki-polistirolbetonnye-225 https://svoymarket.com/volgograd/elektroinstrumenty/arenda-prokat-betonoloma-bosch-147 https://svoymarket.com/moskva/sad-i-ogorod/moshchnaya-moyka-vysokogo-davleniya-huter-w195-arv-81 https://svoymarket.com/moskva/elektrika/invertory-energiya-ibp-garant-500-232 https://svoymarket.com/moskva/izgotovlenie-na-zakaz/izgotovlenie-lozhementov-dlya-yuvelirnyh-izdeliy-znachkov-medaley-suvenirnoy-produkcii-155
Бизнес площадка и доска объявлений нового поколения!Откройте свой онлайн-магазинСвой личный блогПокупайте и продавайте товары безопасно!
https://films.stroy-tek.su
https://www.stroy-tek.su
https://utorrentfilmi.stroy-tek.su
https://steambuy.stroy-tek.su
https://tsargrad.stroy-tek.su
https://60-minut.stroy-tek.su
https://100ballnik.stroy-tek.su
https://rufilmtv.stroy-tek.su
https://sorokanews.stroy-tek.su
https://championat.stroy-tek.su
https://qostanay.stroy-tek.su
https://stoigr.stroy-tek.su
https://5finansymm.stroy-tek.su
https://arhtehnoplus.stroy-tek.su
https://koranchitat.stroy-tek.su
https://blogfreo.stroy-tek.su
https://more-novinok.stroy-tek.su
https://certificatione.stroy-tek.su
https://bellady.stroy-tek.su
https://sexgorod.stroy-tek.su
https://kokose.stroy-tek.su
https://protinok.stroy-tek.su
https://sexdoma.stroy-tek.su
https://sexreal.stroy-tek.su
https://pornrusskoe.stroy-tek.su
https://abc001.stroy-tek.su
https://fapguru.stroy-tek.su
https://pornoall.stroy-tek.su
https://0porno.stroy-tek.su
https://prosto.stroy-tek.su
https://pornolabe.stroy-tek.su
https://etotope.stroy-tek.su
https://pornohui.stroy-tek.su
https://sexsosedki.stroy-tek.su