(1).jpg)
Экологический сбор для предприятий: примеры расчета
 |
Вот уже скоро производители, импортеры и организации, занимающиеся утилизацией отходов, должны будут отчитаться по экосбору за предыдущий год. Эта обязанность касается товаров, выпущенных на территории России или ввезенных из стран Евразийского экономического союза. Чтобы избежать штрафа, предпринимателям необходимо успеть подать документы о массе произведенной продукции и упаковки, а также оплатить экологический сбор до 15 апреля. В связи с этим мы решили напомнить:
- как рассчитывается сумма экологического сбора;
- когда следует подать отчетность в Росприроднадзор;
- какие нововведения ждут импортеров и производителей с 2025 года.
Кому придется платить сбор
Экологический сбор – это вид неналогового платежа, который должны уплачивать компании и индивидуальные предприниматели. К плательщикам экологического сбора относятся производители или импортеры товаров и упаковки, указанных в постановлении Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. № 2414. Выплата производится, если они не могут самостоятельно утилизировать образовавшиеся отходы. Государство использует собранные средства для утилизации части этих отходов своими силами.
Данный сбор отличается от платы за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС). Последнюю обязаны вносить только те компании, чья деятельность подпадает под определенные критерии, установленные постановлением Правительства РФ № 2398 от 31 декабря 2020 г.
Как рассчитать сумму экологического сбора за 2024 год
По общим правилам экосбор уплачивается до 15 апреля года, следующего за отчетным периодом. Таким признается календарный год. Правила расчета сбора за товары и упаковку, которые были импортированы или произведены в прошлом году, определены в постановлении Правительства РФ № 1990 от 31 декабря 2024 г. Предприниматели производят расчет в системе учета отходов посредством электронного сервиса "личный кабинет" системы учета отходов, портала госуслуг или электронного сервиса на сайте Росприроднадзора. Общий алгоритм выглядит так.
Шаг 1. Определите ставку экосбора по каждой группе товаров или упаковки.
Чтобы ее рассчитать, потребуется базовую ставку умножить на коэффициент. Для 2024 года они указаны в постановлении Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. № 2406.
Шаг 2. Затем рассчитайте сумму сбора.
На этом этапе используйте следующую формулу.
Сумма экологического сбора = ставка экологического сбора х масса ввезенных или произведенных товаров х (норматив утилизации - масса отходов от использования товаров и (или) полученного из них вторичного сырья, использованных при производстве товаров)
В качестве нормативов утилизации берутся значения, указанные в постановлении Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. № 2414.
Пример расчета
Компания привезла в Россию для продажи партию зеркал весом 500 кг. Сама фирма утилизацией отходов не занимается. Базовая ставка экологического сбора согласно постановлению Правительства РФ от 9 апреля 2016 г. № 284 составит 2858 руб. за тонну. В то время как коэффициент по постановлению Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. № 2406 – 1. В таком случае ставка сбора равна – 2858 руб. (базовая ставка х коэффициент).
Группа товара – № 8 (Зеркала стеклянные), следовательно, норматив утилизации на 2024 год равен 10%. Таким образом, экологический сбор за зеркала составит:
2858 руб. (ставка сбора) х 0,5 т (масса ввезенного товара) х 10% (норматив утилизации) = 142,9 руб.
Шаг 3. В отношении упаковки сбор за 2024 год рассчитывается аналогичным образом.
Если продолжить вышеуказанный пример, то расчет сбора за упаковку будет выглядеть следующим образом.
Пример расчета
Зеркала были упакованы в коробки из негофрированного картона. Вес тары составил 40 кг. Данная упаковка входит в перечень товаров, отходы от использования которых подлежат утилизации. Она относится к группе 19 (Тара и изделия упаковочные картонные), а это значит, что базовая ставка экосбора составит 2378 руб., коэффициент – 1, норматив утилизации – 45%.
Следовательно, сумма сбора = 2378 (ставка сбора) х 0,04 т (масса ввезенной упаковки) х 45% (норматив утилизации). То есть 42,8 руб.
Экологический сбор в отношении товаров, реализованных в 2023 году
Стоит также добавить, что до 15 апреля 2025 года необходимо сдать отчетность о выполнении нормативов утилизации, произвести расчет суммы экологического сбора и уплатить его в отношении товаров, упаковки, первичная реализация которых на территории РФ была с 1 января по 31 декабря 2023 года. В этом случае при расчете сбора следует руководствоваться правилами, предусмотренными в постановлении Правительства РФ от 8 октября 2015 г. № 1073.
Как уплатить сбор
Исполнить обязанность по уплате сбора нужно до 15 апреля 2025 года. Напомним, данный сбор не входит в ЕНП и не учитывается на ЕНС. Чтобы уплатить его, производителям необходимо перевести средства отдельным платежным поручением на счет территориального органа Росприроднадзора в Федеральном казначействе, а импортерам и утилизаторам – на счет федерального органа. Реквизиты есть на сайте ведомства.
ИНТЕРЕСНО
С 1 сентября 2024 года по 31 декабря 2025 года в России проводится эксперимент по исполнению импортерами обязанностей, связанных с утилизацией отходов от использования товаров и упаковки. Речь идет о ввозе продукции из государств, не входящих в ЕАЭС. Данные предприниматели до дня выпуска таможенным органом для внутреннего потребления товаров должны:
- уплатить экологический сбор;
- или при наличии намерения самостоятельной утилизации отходов получить банковскую гарантию в размере экосбора либо заключить договор поручительства с утилизатором.
Также предпринимателям потребуется сдать отчетность о массе ввезенных товаров и упаковки. Конкретный перечень товаров, участвующих в эксперименте, закреплен в постановление Правительства РФ от 1 июня 2024 г. № 750. Эксперимент является обязательным для импортеров. Подробнее можно узнать – в нашей новости.
Пакет документов для экологической отчетности
До 1 апреля производители и импортеры должны отчитаться о выполнении нормативов утилизации отходов от использования товаров за 2024 год. В тоже время до середины апреля предпринимателям необходимо сдать следующие формы:
- отчетность о массе произведенных или ввезенных из ЕАЭС товаров, упаковки за 2024 год (п. 17 ст. 24.2-1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ);
- расчет сбора по произведенным или импортированным товарам и упаковке за 2024 год (п. 6 Правил взимания экологического сбора, утв. постановлением Правительства РФ от 30 декабря 2024 г. № 1990);
- расчет сбора по товарам, реализованным в 2023 году (п. 10 постановления Правительства РФ от 30 декабря 2024 г. № 1990);
- отчетность о выполнении самостоятельной утилизации отходов от использования товаров (при выполнении) (п. 17 ст. 24.2-1 Федерального закона от 24 июня 1998 г. № 89-ФЗ);
- отчетность о выполнении нормативов утилизации в отношении товаров, упаковки, первичная реализация которых на территории РФ была с 1 января по 31 декабря 2023 года (ч. 15 ст. 7 Федерального закона от 4 августа 2023 г. № 451-ФЗ).
Росприроднадзор может запросить дополнительные документы:
- Договоры на утилизацию отходов. Если компания привлекает стороннюю организацию для утилизации отходов, необходимо предоставить копии договоров.
- Акты выполненных работ по утилизации. Они подтверждают факт выполнения услуг по утилизации.
Порядок подачи отчетности: сроки и способы предоставления
Производители товаров и упаковки предоставляют документацию в территориальное подразделение Росприроднадзора по месту своей регистрации. Импортеры и компании, занимающиеся одновременно производством и импортом, направляют отчетность в центральный аппарат Росприроднадзора.
Отчетность отправляется в форме электронного документа, подписанного простой электронной подписью. Если нет возможности подать отчетность в виде электронного документа, то ее нужно представить в бумажном виде в одном экземпляре. При этом обязательно приложить копию отчета на электронном носителе, созданную с помощью электронных сервисов системы учета отходов Росприроднадзора. Отчетность можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о вручении либо передать лично, через представителя или курьера.
Электронную отчетность можно подать двумя способами.
- Через личный кабинет природопользователя на сайте Росприроднадзора. Для этого предприниматель должен войти в систему через портал госуслуг и подписать документы усиленной квалифицированной электронной подписью.
- С использованием сервиса оператора электронного документооборота. Здесь тоже потребуется применение усиленной квалифицированной электронной подписи.
Что изменилось с 2025 года
С этого года появился целый ряд серьезных нововведений. Во-первых, возросли базовые ставки экологического сбора. В последующие два года ожидается их дополнительное повышение. Также введены новые коэффициенты экологичности, которые учитывают сложность утилизации, наличие технологий переработки и спрос на вторичное сырье (постановление Правительства РФ от 1 августа 2024 г. № 1041). Компании, использующие не менее 55% вторсырья в упаковке, могут претендовать на скидку при уплате сбора (постановление Правительства РФ от 26 декабря 2024 г. № 1901). Все эти изменения направлены на стимулирование бизнеса к снижению количества отходов и развитию системы переработки мусора.
Увеличение базовых ставок экологического сбора в 2025-2027 годах
Базовые ставки экологического сбора выросли на 15% по сравнению с 2024 годом. Кабмин определил значения базовых ставок экологического сбора для 52 групп товаров и упаковки. В дальнейшем, в 2026 и 2027 годах, ожидается дополнительное увеличение ставок на 8% и 4% соответственно. Например, ставка за 1 тонну шин и иных изделий из резины вырастет:
- с 10 310 руб. в 2025 году до 11 135 руб. в 2026 году;
- с 11 135 руб. в 2026 году до 11 580 руб. в 2027 году.
За текстильные изделия придется платить больше, ставка за тонну этой продукции увеличится следующим образом:
- с 18 750 руб. в 2025 году до 20 250 руб. в 2026 году;
- с 20 250 руб. в 2026 году до 21 060 руб. в 2027 году.
Аналогичная ситуация наблюдается в других товарных группах.
Коэффициент экологичности: новый подход к налоговой нагрузке
В 2025 году введены коэффициенты, которые учитывают:
- сложность извлечения отходов для утилизации;
- наличие изменений физических, химических и механических свойств материалов при многократном использовании;
- спрос на вторичное сырье;
- наличие технологий для переработки.
Например, для упаковочных изделий из текстиля в 2025 году коэффициент равен 1,5, в 2026 году его значение повысится до 2.
Скидки на экологический сбор для компаний, использующих вторсырье
С 1 января 2025 года компании, которые используют не менее 55% вторсырья в общей массе упаковки, могут претендовать на скидку при уплате экологического сбора. В 2026 году пороговый уровень для получения скидки будет повышен до 75%. Такой поэтапный подход позволяет компаниям постепенно адаптироваться к новым требованиям и наращивать использование вторичного сырья в своем производстве.
Норматив утилизации отходов от использования товаров и массу произведенной упаковки можно будет уменьшить на понижающий коэффициент. Его размер устанавливается в зависимости от доли вторичного сырья. Стоит также отметить, что для использования коэффициента потребуется подтвердить наличие у производителя технической и технологической возможности производства продукции с использованием вторсырья. Конкретные правила указаны в постановление Правительства РФ от 30 декабря 2024 г. № 1991.
10 технологий переработки отходов для создания замкнутого цикла производства
Технологии переработки отходов развиваются стремительно, предлагая различные методы обработки и утилизации. Вот некоторые из основных технологий, которые позволяют сделать отходы сырьем для новых продуктов.
1. Механическая переработка:
- дробление и сортировка отходов для отделения полезных компонентов;
- экструзия и прессование: преобразование отходов в компактные блоки для удобства хранения и транспортировки.
2. Биологическая переработка:
- компостирование: органические отходы превращаются в компост, который можно использовать в сельском хозяйстве;
- анаэробное сбраживание: биогаз, получаемый из органических отходов, используется как источник энергии.
3. Термическая переработка:
- отходы сжигаются для получения тепловой и электрической энергии;
- пиролиз: термическое разложение отходов при отсутствии кислорода для получения жидких и газообразных продуктов.
4. Химическая переработка:
- высокотемпературное преобразование отходов в синтез-газ, который затем можно использовать для производства топлива или химикатов;
- гидрогенизация: процесс, при котором отходы обрабатываются водородом для получения топливных фракций.
5. Плазменная переработка:
- плазменный пиролиз для термического разложения отходов в высокотемпературной среде.
6. Гидрометаллургическая переработка:
- выщелачивание: извлечение ценных металлов из отходов с помощью растворителей.
7. Электронная переработка:
- демонтаж и восстановление: разборка электронных устройств для извлечения драгоценных металлов и других ценных компонентов.
8. Вторичная переработка:
- переплавка металлических отходов для повторного использования в производстве;
- измельчение и переработка пластиковых отходов в гранулы для дальнейшего использования.
9. Технологии для специфических типов отходов:
- переработка строительных отходов: дробление бетона и кирпичей для создания новых строительных материалов;
- переработка автомобильных шин: измельчение шин в резиновую крошку для использования в дорожном строительстве и других областях.
10. Зеленые технологии:
- фиторемедиация: использование растений для очистки загрязненных почв и воды;
- применение микроорганизмов для разложения сложных органических соединений.
Эти технологии способствуют улучшению экологической ситуации, снижению объемов захоронения отходов и созданию замкнутого цикла производства, где отходы становятся сырьем для новых продуктов.
Штрафы за экологические нарушения и усиление контроля
С 19 августа 2024 года штрафы за сокрытие или искажение экологической информации значительно увеличены (Федеральный закон от 8 августа 2024 г. № 242-ФЗ). Теперь за сокрытие или искажение экологической информации граждане могут быть оштрафованы на сумму от 1 тыс. до 3 тыс. руб., должностные лица – от 10 тыс. до 30 тыс. руб., а организации – от 50 тыс. до 200 тыс. руб. За повторное правонарушение грозит более серьезное наказание. Гражданам придется заплатить от 3 тыс. до 5 тыс. руб., компаниям – от 200 тыс. до 300 тыс. руб. Штраф должностных лиц составит от 30 тыс. до 50 тыс. руб. или их ждет дисквалификация на срок от 1 года до 3 лет.
Не стоит забывать и про другие правонарушения.
| Нарушение | Статья КоАП РФ | Санкции |
| Отправка неполного комплекта отчетности или предоставление ошибочных данных | ч. 2 ст. 8.5.1 |
|
Нарушение порядка представления отчетности о выполнении нормативов утилизации или о количестве выпущенных в обращение на территории РФ | ч. 1 ст. 8.5.1 |
|
| Неуплата экологического сбора | ст. 8.41.1 |
|
Кроме того, уточнен порядок возбуждения Росприроднадзором административных дел по следующим нарушениям:
- неуплата экологического сбора производителями и импортерами, которые не обеспечивают самостоятельную утилизацию отходов от использования товаров;
- нарушение порядка предоставления отчетности об утилизации отходов либо о количестве выпущенных в обращение товаров, подлежащих утилизации.
Теперь такие дела могут быть возбуждены без проведения контрольных (надзорных) мероприятий при наличии достаточных данных, свидетельствующих о событии административного правонарушения.
.jpg)
